关于审计发现问题的整改情况报告

揭阳市审计局：

　　自收到贵局对我单位《揭阳市审计局专项审计调查报告》（揭审社调报[2021]3号）后，镇主要领导高度重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以用心的态度加以整改，将整改情况汇报如下：

　　一、加强领导，明确职责。

　　市审计局反馈意见后，我镇及时召开关于审计整改任务的工作布置会议，再次分析了问题产生的根源。镇委书记张琼华同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与作风建设结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，由各班子成员、分管领导牵头，督促各部门、各单位整改，确保审计整改工作落实到位。

　　二、强化措施，抓好整改。

　　在镇主要领导作出安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作十分重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。针对存在的具体问题逐一整改，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。整改详情如下:

　　 (一)镇财政财务管理方面

　　1.关于违规发放会议补贴，涉及184人次18400元的问题。

　　根据审计报告提出的问题，我镇立即组织人员进行核对，并于2021年4月28日收回违规发放的补贴18400元上缴财政账户。今后我镇将严格执行相关规定，规范补贴发放行为。

　　2.关于违规收取建房基础设施配套费、植被复绿费，涉及金额456800元的问题。该事项移送揭西县人民政府进一步研究处理。（3月19日已整改，相关资料已报送县政府）

　　3.关于以普通收款收据作为支出原始凭证，涉及金额203439元的问题。

　　由于我镇地处山区，经济发展较为落后，购买的商品许多商铺无法提供发票，只能提供普通的收款收据。对于支出票据管理方面的问题，我镇已作出整改2019年4月份开始按正规票据入账，今后将加强支出票据管理，确保支出票据的合法性。

　　4.关于公务接待未能完备派出单位公函和接待清单，费用支出报账手续不齐全，涉及金额480871元的问题。

　　因临时开展重要业务活动及突发事件的处理，需要开支公务接待费用，无法取得派出单位公函。接下来，我镇将完备接待活动支出原始凭证的附件资料，严格接待标准，压缩公务开支。

　　5.关于国有资产收益未实行“收支两条线”，涉及金额1500000元的问题。

　　2016年乡镇财政改革之后，乡镇财政预算内、预算户账户撤销，开设零余额账户，保留原有的基本户用于核算机关日常运营开支。2018年1月至2020年8月，南山镇机关账收入条河等4个小电站转让收入计1500000元，此笔资金在财政改革前存在乡镇预算外账户，预算外账户撤销后存入政府的基本账户，作为政府机关的日常运营支出。

　　6.关于债权债务未及时清结的问题。

　　我镇对机关挂列的各项债权债务进行清理，由于很多债权债务挂帐时间长，大多数往来账龄达三年以上，有的甚至达数十年，长期未清理，已形成呆死账；以及领导干部及会计人员的调整，使部分欠款事由、时间不详，查证起来比较困难。接下来，我镇将核实各项债权债务的真实性，符合规定的应予以报销，及时清结债权债务。

　　7.关于固定资产核算管理不规范的问题。(1)固定资产账实不符; 正在查找关于公车改革的资料，待进一步核实。找到相关资料，核实后作账务调整。 (2)固定资产未及时入账问题。固定资产已在2020年12月入账。

接下来，我镇将如实核算固定资产，确保账实相符，并严格执行固定资产管理相关规定，及时登记固定资产。

　　8.关于部分会议费的报销凭证未按规定齐备会议通知、参会人员签到表等资料，涉及金额79121元的问题。

近年来，我镇临时开展重要业务活动及突发事件的处理，无法完备会议通知、参会人员签到表。下一步，我镇将按要求完备会议费相关报销单据，厉行节约，合理开支。

　　9.关于会计核算不规范的问题。(1)收支核算不准确: (2)会计科目使用不规范; (3)现金记账不及时。

已按要求整改，我镇今后严格按相关财经法规，规范会计核算行为，合理设置会计科目，确保会计信息合法、真实、完整。

　　10.关于内部制度控制不严密，管理不规范的问题。

　　(1)原始凭证报销审核把关不够严格，会计人员未对原始凭证进行审核的问题，我镇认真核查，对工作不严谨的相关人员作出深刻的批评教育，经办人员表态，接下来将秉持认真负责的态度认真工作。今后我镇会计人员将对原始凭证报销进行严格审核。2021年4月28日已追回多报销费用300元。

　　(2)未制定车辆租赁制度的问题，公车改革后我镇无公务用车，由于近年来我镇重点项目的增加，不可预见的重要业务活动及突发事件的处理的增加，需要临时租赁车辆，故未及时制定车辆租赁制度，接下来，我镇将加强管理，制定相关的制度。

　　(3)雇用人员合同期满且违约仍开支其工资的问题。

　　2018年至2020年8月，邓少清同志是镇自筹职工，在此期间正常上班，政府照常发放工资。

　　接下来，我镇将建立健全内部管理制度，加强原始单据的审核和雇用人员管理，规范公务支出行为。

　　11.关于村账会计核算不规范，工作基础较弱的问题。

已整改，北河村购置设备6800元已列固定资产管理和核算。今后，我镇将加强会计委托代理中心会计基础工作，提高会计工作水平。

　　12.关于南山镇对村级财务监督管理缺失的问题。

　　根据审计意见，我镇召开农村财务管理会议，加强财务管理意识和工作人员的业务水平。接下来，我镇将切实负起村级财务监督管理责任，强化监管措施，维护农村集体经济组织与广大农民群众的利益。

　　(二)村级财务管理方面

　　1.上寮等4个村违规收取村民建房费等，涉及金额113150元。该事项移送揭西县人民政府进一步研究处理。(已作整改，3月19日整改资料已报送县政府)

今后我镇将加强对村集体组织收入来源的监督管理，确保收入合法合规。

　　2.关于上寮村、南山村违规发放津贴补贴，涉及金额25520元的问题。该事项移送揭阳市纪委监委进一步处理，我镇全力配合。

　　3.北溪村等5个村违规公款接待，涉及金额91273.45元。该事项移送揭阳市纪委监委进一步处理。我镇全力配合。

　　4.关于北溪村部分租金收入未入账，直接用于各项支出的问题。

我镇于2019年7月份对各村进行财务管理相关知识的培训，进一步提高各村的业务水平，今后我镇将强化村集体资金监督和管理，确保资金核算规范、安全。

　　5.关于新联村溪头洋经联社合同履行不到位的问题。

　　我镇于2019年7月份开展农村财务管理培训会议，要求各村（居）党组织要严格执行财务规章制度，保证资金管理规范、安全。今后我镇将强化村集体资金监督和管理，落实新联村履行合同约定，确保集体资产安全完整。接下来，我镇将分批多次举行培训。

　　6.北溪村、上寮村个别工程及山地出租未在镇“三资平台”公开交易。

　　已落实整改。近两年来，我镇进一步加大对农村“三资”的管理力度，违规现象大大减少。2019年7月3日，2019年7月22日财政所对各村书记、主任、报账员进行财经制度业务培训和交流，重申“三资交易”平台的内容，今后将严格执行《揭西县村财镇管实施办法（试行）》（揭西发2018【2】号），加大审核把关力度。我镇今后将加强对各村农村集体资产资源管理和交易等行为的管理监督，实现农村集体资产资源保值增值。

　　（三)资源资产管理方面

　　1.揭西县相关职能部门、南山镇涉嫌履职不到位，造成土地资源流失。2015年至2019年，上垠采石场在采矿过程中长期违反土地管理法规，超范围非法占用林地137.5亩，改变被占用林地用途。县相关职能部门、南山镇监管不力，未能及时主动发现上垠采石场违法行为;且执法软弱、处理处罚力度不够，未能有效制止违法行为，致使违法行为屡禁不止。该事项移送揭阳市纪委监委进一步处理。我镇全力配合。

　　2.控违拆违主体责任落实不到位。

　　(1)违法占用耕地建房643宗134.45亩; (2) 违法用地查处不到位。上述两个事项移送揭西县人民政府进一步研究处理。（已落实，3月19日相关资料已报送县政府）(3)关于6家养殖场未及时办理设施农用地手续的问题。

　　我镇对6家没有办理农用地手续的养殖场已发出限期整改通知，要求其期限内补办有关手续，有关养殖场正在办理手续中。今后，我镇将加强管理，督促有关单位及时办理设施农用地手续。

　　(四)工程项目管理方面

　　1.北溪村涉嫌重复申报工程项目，骗取“农村公益事业建设财政奖补”专项资金250000元。该事项移送揭阳市纪委监委进一步处理。我镇全力配合。

　　2.南山新市场改造工程未实行政府采购，结算依据不充分，存在多计工程款、偷工减料问题。该事项移送揭阳市纪委监委进一步处理。我镇全力配合。

　　3.南山镇农村集体资产资源交易监管不力,部分项目投标报价清单内容类同或呈规律性变化，涉嫌存在串通投标问题。该事项移送揭阳市纪委监委进一步处理。我镇全力配合。

　　4.关于多计工程款，涉及金额39325.48元的问题.

　　(1)南山镇北河路塌方维修工程多计工程款27097.2元;(2)南山镇北河路塌方维修工程多付工程款12228.28元。

已落实，4月22日前已退回多计工程款。

　　5.关于北河、上寮、新联、北溪等村实施6个工程项目多计税金62844.86元的问题。

　　已落实，4月22日前已追回多计的税金。

　　6.关于南山镇省定贫困村创建社会主义新农村示范建设项目EPC总承包工程未按规定办理用地许可、施工许可、基建程序倒置的问题。(1)项目施工未按规定办理用地许可、施工许可; (2)基建程序倒置。

　　南山镇共有新农村建设项目三个村，全县采用EPC模式。

　　我镇中标单位为天津华水自来水公司，EPC模式是采用边设计边施工方式，因该项目涉及范围广，建设内容较多，土地状况较为复杂，致无法及时办理用地许可、施工许可。今后我镇将加强工程建设管理意识，在实施同类项目时应依法依规，严格执行基本建设程序。

　　（五）、其他关注事项

　　1.关于南山镇北河村未及时将收益款进账核算，擅自将收益款用于归还工程款的问题。

我镇分别于2019年7月3日，7月22日开农村财务管理培训会议，并发放了《南山镇农村财务管理制度<摘要>》，要求各村（居）党组织要严格执行财务规章制度，保证资金管理规范、安全。根据上级要求对各项经费收支使用范围、标准和使用审批程序进一步细化规定，确保村组织运转经费使用规范合法，提高经费使用效益；建立健村（社区）内部控制制度，规范相关工作。

　　2.关于新联村溪头洋经联社部分收入未存入公户，账务核算混乱的问题。

　　我镇分别于2019年7月3日，7月22日开展农村财务管理培训会议，要求各村（居）党组织要严格执行财务规章制度，保证资金管理规范、安全。49个经济联合社向镇会计委托代理中心签了承诺书，均承诺无公款私存现象。

　　3.关于南山镇执行国库核算制度存在差距、执行效果差的问题。一是镇财政资金拨付时效慢的问题， 接下来，我镇加快镇财政资金拨付进度；二是镇财政零余额账套与基本户账套同时核算镇机关各项经费开支的问题，镇财政零余额账套与基本户账套同时核算镇机关各项经费开支，包括“三公”经费、会议费、培训费等经费支出；2016年乡镇财政改革之后，乡镇财政撤销其他部门账户。开设零余额账户和保留原有的基本户，用于核算镇机关各项经费开支。已和上级财政部门进行对接，等待上级部门下一步批示。三是会计科目设置不规范、经费核算混乱的问题，加强财务管理，按规定设置会计科目、规范化核算经费。

我镇召开财务管理会议，加强财务管理意识，进一步规范政府收支行为，提高资金使用效益。

　　4.村集体资源(产)出租管理不规范。审计抽查了上寮村、南山村14份山地(林地或耕地)出租合同，发现存在诸多管理漏洞。(1)土地承包合同未经民主决策。(2)合同内容存在缺陷或者违反国家强制性规定。(3)合同履行不到位。

近两年来，我镇进一步加大对农村“三资”的管理力度，违规现象大大减少。2019年7月3日，2019年7月22日财政所对各村书记、主任、报账员进行财经制度业务培训和交流，重申“三资交易”平台的内容，今后将严格执行《揭西县村财镇管实施办法（试行）》（揭西发2018【2】号），加大审核把关力度。对各村相关报销凭证严格把关，并督促指导镇村严格执行项目采购结算造价审核规定。镇农办再一次向各村发放“三资”管理有关规定，再一次明确须上“三资”交易平台交易的条件。切实加强对承包合同的指导与管理。

　　5.南山镇“雨污分流”工程项目进度缓慢。南山镇有11个行政村(48个自然村)实施“雨污分流”工程项目，计划总造价为27475853.39元，截至2020年10月31日，有36个自然村项目已基本完成，12个自然村项目仍未完成的问题。

根据审计提出的建议，我镇高度重视，落实各村各村加快建设进度，目前48个自然村的“雨污分流”建设任务基本完成。

　　6.绿化种植协议条款不完善。2018年7月9日，南山镇政府与揭西县泓杰花木种植专业合作社签订《揭西县南山镇政府前公路两侧绿化种植协议书》，发包园林绿化种植项目，合同金额265477元。经查证，协议中未订立乙方关于保证绿化树木种植质量、违约责任等约束性条款，存在造成财政资金损失的风险。

　　根据审计意见，我镇提高意识，进行自查，今后对于相关合同（协议）的订立应充分依法依规维护自身权益，完善相关条款，防范风险。

　　7.不合理支付非直属单位工作经费。2018年至2020年8月，在镇机关账“拨出经费”中列支镇派出所治安经费等，合计金额223000元，其中2018年88000元，2019年79000元，2020年1至8月56000元。

　　今后我镇将严格预算执行，2021年3月已停止向非预算单位拨付工作经费。

　　三、下一步的工作措施

　　在用心整改的同时，认真自我反省，吸取教训，根据审计调查的意见，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：

　　(一)加强监督和指导工作，促进农村自然资源资产节约集约利用，南山镇森林资源丰富，辖区内拥有我市唯一的5A级国家森林公园--大北山森林公园，19个行政村(居)均分布在山的周围，保护森林资源责任重大。南山镇委、镇政府应进一步强化对自然资源资产和生态环境保护的管理监督，促进资源有效利用。一是加强自然资源资产开发利用中的违法违规问题、重大资源环境事件、环境风险隐患、浪费破坏资源行为的有效管控，加强对重大决策、重点建设项目环境影响的约束，加大矿产资源、土地出让、林地出租等工作的执法监督力度，确保在资源资产管理利用中守法、依规、尽责。二是建立健全农村集体资源资产台账，保障村及村民利益。按资产的类别建立村集体所有的经营性资产、非经营性资产和资源性资产台账，特别对于经营性资产和未实行家庭承包经营的资源性资产，及时记录资产增减变动情况并按规定予以公开。

　　(二)强化沟通协调和责任属定，确保农村工程项目建设规范效益。

充分认识推进新农村项目建设的重要性和紧迫性，加强部门间的沟通协调，切实履行业主职责，委派专人负责管理和跟进项目建设，及时发现和解决好项目建设中存在的困难和问题，为项目建设创造有利条件;建立倒逼机制、倒排工期，使新农村工程项目尽早建成、尽早投入使用;镇、村两级应建立健全事前事中事后全过程监管制度，项目建设参建各方主体要增强责任意识，各司其职，加强现场管理，确保工程质量。

　　(三)加大培训和管理力度，提升“村财镇管”工作水平。

　　一是加强学习和培训，提高人员素质。要进一步加强镇、村两级农村集体财务工作人员法纪法规学习，不断提高业务水平和工作能力，适应农村财务管理工作的需要。二是进一步提高对农村财务会计“村财镇管”重要性的认识，加强对实施农村财务委托代理制的领导，按照已经出台的各项规章制度搞好农村财务的委托代理，规范农村财务的管理。三是加强对村集体的经营、发包、租赁、投资、资产处置等集体收入，上级转移支付资金以及补助、补偿资金，社会捐赠资金，“一事一议”资金，集体建设用地收益等资金管理，做到应收尽收，杜绝公款私存、私设小金库和坐收坐支等违纪违规行为，杜绝各种不合规、不合理开支，确保农村集体资金用在“刀刃”上，使有限的农村集体资金发挥更大的效益。

　　今后，我镇将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强财政财务管理，建立健全财务管理制度，规范财政资金使用，杜绝经费支出中的漏洞。

揭西县南山镇人民政府

2021年4月28日